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自治区卫生计生委关于李国坚同志任主任职务期间经济责任审计发现问题整改结果公告

发布日期:2018-01-09 09:11:51    点击:
    来源:自治区卫生计生委财务处

 2018年1月8日公告)

 

根据《自治区审计厅审计报告—李国坚同志任自治区卫生和计划生育委员会主任职务期间经济责任履行情况审计》(桂审责报〔2017〕65号)精神,我委高度重视,召开了专题会议研究部署审计整改工作,制定了审计整改工作实施方案,列出了审计问题清单,明确落实审计整改工作责任,及时下达整改通知书,要求限时做好审计整改工作。目前,审计报告指出的绝大部分问题均得到及时整改,对暂时不能整改到位的,制定整改措施和计划,限期整改到位。现将整改结果公告如下:

一、关于执行国家和自治区经济法律法规及经济政策方面存在问题及整改情况

审计组指出,我委2016年度18个预算管理单位自行向非政府采购定点供应商采购办公设备、办公家具、零星工程、设备配件,涉及7,078.62万元。

原因分析:一是有关人员没有很好掌握政府采购有关政策,对“财政性资金”“定点供货商”等定义理解有偏差,并错误地认为用医院自筹资金自行公开发布公告遴选定点供应商的方式是合法合规的;二是医院每年初公开招标公告,邀请政府定点供应商参加,但因报价较高,或因零星工程繁杂,费用低,政府定点供应商不愿意参,医院从节约成本考虑,最终选择非定点采购;三是单位财务、审计和纪检等部门,指导和监督不到位等原因。

整改措施:针对此问题,我委主要采取的措施,一是加强了指导。在布置2018年部门预算编制会议上,强调各单位要严格执行政府采购制度,对广西政府集中采购目录以内的货物和服务类项目采购在政府采购定点供应商中比选,确定采购定点供应商并按相应品目价格签订购销合同。二是加强了培训。2017年10月,我委组织了委预算管理单位的财务科长和审计科长共50多人参加国家卫生计生委在广西举办为期5天的财务管理培训班,进一步提高了他们的综合业务能力。今后,我委将进一步加强对各预算管理单位政府采购业务的培训、指导和监督,进一步规范政府采购行为。

二、关于制定和执行重大经济决策方面存在的问题及整改情况

(一)关于2016年度分配中央或自治区补助市县艾滋病防治、妇幼健康服务类项目等5个项目平均执行率偏低(83.02%),累计结余偏大(74,413.01万元)问题整改情况。

原因分析:一是部分基本公卫资金已预拨至村卫生室,由于不及时结算或乡村医生未能按要求完成服务工作,造成资金滞留。二是按规定艾滋病防治专项经费实行经费“打包”管理模式后,只给基层下达总经费和工作任务,不再明确使用领域、开支标准、开支范围,基层普遍存在“不会用、不敢用”的情况。三是部分项目资金是国家年底追加,加上拨付环节多,当年来不及开支,还有部分县存在截留项目资金现象,未及时下拨到项目实施单位。四是重大公共卫生专项经费预下达时没有明确全年的工作任务和经费下达总量,待二次下达时一般已到了下半年,统筹安排使用受到影响。五是基层妇幼保健院和计划生育服务站合并后,有些项目实施主体不明确,资金使用受阻;六是随着国家生育政策调整和推行避孕知情选择,广大育龄群众对于计划生育技术服务的需求明显下降,造成计划生育免费基本技术服务项目资金结余较大。

整改措施:针对此问题,我委主要采取:一是积极改进了下达经费模式,及时下达资金和任务量。尽量避免下半年第二次经费分配时下达给各市县。二是加强了业务培训和指导;三是2017年进一步细化了项目实施方案和明确资金支出范围。四是强化了项目监督管理,开展了专项督导,2017年5月,我委组织对项目资金使用与管理等情况进行专项检查,并进行了通报。下一步,我委将进一步加强调研培训和监管工作,加大指导基层管好用好项目资金,加快项目工作进度,提高资金的使用时效。

整改结果:据各市统计,截至2017年11月,5个项目已形成实际支出了27,5785万元,平均执行率97%,结余7471万元。

(二)关于6家所属医院举债投入基本建设,负债率高,贷款余额136,911.22万元,5家医院资产负债率在70%以上问题整改情况。

原因分析:近几年来,瑞康医院等6家医院举债投入基本建设负债率高,主要有以下三个方面原因:一是医疗基本建设力度比较大,资金投入增大,而财政投入相对较少;二是医疗队伍增长比较快,人力成本支出大;三是医院规模向外拓展延伸,接管建投入增加,如瑞康医院2011年以来,受当地党委政府的委托,医院先后接管扶绥县中医院(空港院区)和田阳院区,接、管、建自筹资金累计投入1.3亿余元。

整改措施:我委将继续督促指导各相关医院一要坚持开源节流,做好预、决算编制工作;二要积极争取财政切实落实政府对公立医院基本建设和大型设备购置等的投入政策,同时,要争取多渠道、多途径筹措发展资金,努力化解医院债务压力和运行风险,不断提升资金使用管理规范化、科学化水平,做到负债只减不增;三要完善内部控制制度,加强内部监督,严格执行财政部《关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见》(财社〔2015〕263号)中“严禁公立医院举债建设和举债购置大型医用设备”的规定。

三、关于财政财务收支真实、合法、效益方面存在问题及整改情况

(一)关于瑞康医院未将扶绥县中医院、田阳县中医院2个分院纳入预算管理的问题整改情况。

整改情况:瑞康医院在编制2018年部门预算及2018—2020年中期财务规划时,已将扶绥县中医院(空港院区)、田阳县中医院(田阳院区)的预算纳入了医院的总体预算编制;在编制2017年决算报表时,也将把2个院区的财务数据与本部进行合并后进行编报。

(二)关于自治区人民医院附属卫生学校一直由自治区人民医院管理的问题整改情况。

原因分析:广西壮族自治区人民医院附属卫生学校是差额拨款事业单位,核定编制21人,现实有编制13人。该校是2001年自治区人民医院与自治区农垦医院合作时的广西农垦职工中等卫生学校更名而来,并归属原自治区卫生厅管理(此后卫生厅一直委托自治区人民医院管理),因此,该校的收支均纳入自治区人民医院预算账户进行预算管理。随着国家教育体制改革,中职招生困难,该校自2013年起已停止招生。

整改情况:一是2015年4月,我委曾行文向自治区编办申请撤销广西壮族自治区人民医院附属卫生学校,未获得编办批复同意。2017年5月份,为了解决该校实际运行问题,我委再次向编办申请撤销该校,待编委批复后我委立即办理相关手续;二是2017年7月,自治区人民医院已通过公开招标委托了代理记账公司,从自治区人民医院的账套中把附属卫生学校自2008年以来单独建账核算,目前,独立记账核算工作已经完成60%的工作量,计划2018年上半年全部完成该项工作。

(三)关于广西药用植物园门票等收入551.32万元,未按规定上缴财政专户问题整改情况。

原因分析:广西药用植物园经物价局核准,办理了园区参观门票和停车的收费许可,并将上述收费业务交由其下属企业广西南宁健千年旅游开发有限责任公司承办,2014年至2017年4月,共收取门票款及停车费551.32万元,已列作该公司的营业收入,并已全部用于药用植物园区的维护管理支出。由于广西药用植物园是全额拨款事业单位,自有资金紧缺,因此,已无法将上述已支出的收入上缴财政专户。

整改情况:我委已督促广西药用植物园今后在编制年度预算时,要将每年园区预计的参观门票和停车收费收入以及相应的管理成本和费用,全部列入年初部门预算,严格按规定使用和管理。现药用植物园已将参观门票、停车收费收入和管理成本费用全部纳入了2018年部门预算。

(四)关于未按规定计提医疗风险基金和坏账准备,涉及8个单位1,615.73万元问题整改情况。

审计组指出:截至2016年末,自治区江滨医院等4家医院多计提医疗风险基金526.04万元,其中:自治区江滨医院216.68万元,瑞康医院253.82万元,自治区龙潭医院37.61万元,自治区职业病防治研究院17.93万元;广西科技大学第二附属医院少提医疗风险基金53.49万元;广西国际壮医医院少提坏账准备773.26万元;右江民族医学院附属医院和自治区人民医院分别多提坏账准备128.25万元和134.69万元。

整改情况:审计组指出后,各相关医院已严格按照规定,重新计算近几年来应计提医疗风险基金和坏账准备。目前,除广西国际壮医院因2016年其他应收款中含有年底支付建设项目未收到发票的工程进度21487万元不再补提坏账准备644.64万元外,其余的单位对不符合规定计提的部分,已全部按医院会计制度规定进行了账务调整。

(五)关于扩大成本开支范围7,413.30万元3个问题的整改情况。

1.关于广西中医药大学第一附属医院和附属瑞康医院累计给支付广西中医药大学教育资源共享费5575万元问题的整改情况。

整改情况:2017年11月份,广西中医药大学已将教育资源共享费全部转回给2个附属医院账户。

2.关于2014年至2017年5月自治区江滨医院、广西中医骨伤科研究所等5个单位列支职工宿舍区物业服务费、绿化费、维修费等问题整改情况。

原因分析:这几个单位的职工宿舍区与医疗及办公区无明显分界,且穿插交错,同时由于一直无法成立合法的业委会,少数退休干部、职工对国家目前实行的严禁使用财政性资金支付应由个人负担的物业费政策不太理解,对实行市场化物业管理强烈反对,工作推进异常艰难。

整改情况;审计组指出后,这5个单位领导十分重视,克服重重困难,召开了专题会议进行专门讨论和研究,现这5家医院对职工宿舍区已实行物业管理,由住户与物业公司签订委托管理合同,物业费由物业公司向住户直接收取。对于从2016年9月26日以来发生应由个人负担的物业费进行清算,全部由住户补交,但目前仍有部分住户拒交,补交工作还在进行当中。自治区南溪山医院经测算,列支绿化费包含职工宿舍区的绿化费有30.74万元,现已将其计入应收物业公司账款,逐步从收取的宿舍区物业费中收回,同时调整事业基金。自治区职业病防治研究院列支的小区维修费包含了职工宿舍区的维修费,已决定自2018年1月1日起,医院的公共账户不再代管职工生活区所有费用,现正在进行物业服务新一轮招标,将由中标物业公司为职工生活区设立一个业主和物业公司共管账户,之后再做费用清算及账务处理。

3.关于2014年至2017年桂林医学院附属医院减免补贴本院职工814.35万元和减免补贴桂林医学院职工医疗费481.35万元的问题整改情况。

整改情况:审计组指出后,桂林医学院附属医院立即研究决定:一是2017年11月下发通知停止执行原政策规定,不再新增拨入职工医疗费补贴额度;二是为稳定和安抚职工思想和情绪,对原已拨入职工个人医疗补贴尚有结余的指标(528.43万元),可在2年内使用完毕,过期无效。三是对未使用指标余额的支出,从医院福利基金中开支,不再列入医院成本。

(六)关于未按规定使用专项资金50.56万元3个问题整改情况。

1.关于桂林医学院附属医院2016年将中医药发展规划十大工程研究及中医药专项经费21万元,用于采购中药饮片问题整改情况。

整改情况:该院已立即纠正,并加强了对相关规定的学习,从2017年起,己严格专项资金使用管理,严格按照批准的范围用途和规定的标准、规定的程序开支款项,财政预算资金已做到专款专用。      

2.关于2016年广西科技大学一附院将应用于对口支援乡镇卫生院支出的中央重大公共卫生专项资金21.2万元,用于发放人员工资问题整改情况。

整改情况:该医院已立即整改。今后,我委将继续加强对专项资金使用管理的监督、培训和指导,进一步明确项目经费使用标准和开支范围,严禁用于发放人员工资,确保基层能正确使用对口支援乡镇卫生院项目经费。

3.关于自治区龙潭医院2014年将中央重大公共卫生艾滋病防治项目补助资金8.36万元用于发放岗位补贴问题整改情况。

整改情况:该医院已立即纠正。我委将继续加强对专项资金使用管理的监督、培训和指导,进一步明确项目经费使用标准和开支范围,严禁用于专项经费发放人员工资,确保基层能正确使用艾滋病防治项目补助经费。

四、关于建立和执行内部控制制度方面存在问题及整改情况

(一)关于广西药用植物园未经批准通过出租设备融资1,900万元,借给2个下属公司用于对外投资问题整改情况。

整改情况:广西药用植物园已要求2个下属公司归还所借的款项,但2个公司均表示,作为长期投资要立即回笼资金归还本息较为困难,要求分期分批还款,现2个公司已作出分期还款计划,拟2022年前全部还清。今后,我委将进一步加强资金的监管,强化对经济活动的风险进行防范和管控,确保资金使用合规、高效、安全、完整,杜绝再次发生类似事情。

(二)关于核算不规范涉及3个问题205,890.97万元整改情况。

1.关于广西医科大学第一附属医院等13个单位,建设项目已投入使用,但未列固定资产200,263.81万元问题整改情况。

整改情况:审计组指出后,各相关单位进一步加快了项目的财务决算工作。现13个单位除以下3个项目共计9896万元的在建工程未能结转固定资产外(一是广西中医药大学第一附属医院有两栋职工住宅楼740万元因产权已转至个人未调整;二是广西医科大学第一附属医院原已交付西院医用终端设备工程等10个在建工程,金额合计8848万元,待两院资产划分清之后,由广西医科大学第二附属医院入固定资产账;三是广西医科大学第一附属医院经核查,营养食堂在建工程308万元尚未完工),其余项目已全部暂估入固定资产账,并补计提了折旧,待实际成本确定后再进行调整。

2.关于15家医院因超医保基金支出预算4512.05万元、违规医疗费用扣款323.41万元被医保机构拒付未调整账务问题整改情况。

整改情况:审计组指出后,桂林医学院附属医院等13个单位全部严格按照《医院会计制度》有关规定,对超医保基金支出预算和违规医疗费用扣款仍挂帐“应收医疗款”的已进行了相应的账务调整;广西中医药大学附属瑞康医院等2个单位尚有1822.14万元(瑞康医院1068万元、广西科技大学第一附属754.14万元)因专用基金和事业基金余额不足,对超医保基金支出预算本次无法一次性调整到位,计划5年内全部调整到位。

3.关于广西药用植物园进行股权投资中,有2个单位共791.70万元未在“长期投资”反映的问题的整改情况。

整改情况:2017年6月21日,广西药用植物园对股权投资已按规定进行会计核算,全部补记了“长期投资”791.7万元。  

(三)关于广西中医药大学附属瑞康医院等10个单位固定资产管理不规范,账账不符73,079.19万元问题的整改情况。

整改情况:审计组指出后,各相关单位立即按照有关规定开展了固定资产清查核对工作,经核查发现,造成账账不符的最主要原因为固定资产账与财务账入账存在时间差。目前,有8个单位已全部根据盘点资料,进行了相关资产入账或核销的账务处理,做到了固定资产财务账与台账相符;2个单位正在办理相关手续,未能做到账账相符(一是瑞康医院因资源管理平台正在升级而未能建立固定资产台账,造成差异65,004万元,待2018年1月份把医院所有部门的固定资产管理系统全部并入资源管理平台,固定资产财务账与台账将完全相符;二是广西医科大学第一附属医院财务账比台账少5652万元,主要原因是2007年由广西医科大学免税采购进口的专用设备,医院已入了固定资产台账,但因相关资料仍留在广西医科大学,故未能入财务账,现双方正在办理资产转移相关手续,待相关手续办完后,即可入医院财务账)。

(四)关于自治区血液中心购置商品未取得合法发票,涉及金额25.67万元问题整改情况。

整改情况:因报销发票人员对发票知识掌握不够和会计、审核把关不严造成,现血液中心已进行整改。一是立即停止从柳州市绿嘉园食品经营部购买为献血者免费提供的饮料,从2017年5月份起,严格审核供货商的资质,在政府采购确定中标供应商之前,货比三家,从信誉度高、规模大、商品齐全的大公司、大超市购买质优价廉的所需物品,下一步还争取通过政府采购,确保财政资金支出合理、规范及安全高效。二是组织了财务审核人员加强学习,吸取教训,加强票据审核、监督,杜绝此类现象再次发生。

五、关于广西药用植物园购买其开发的“红日山湖小区”122套作为园区改造升级搬迁安置房纠纷案件处理最新进展情况

2017年7月,红日公司再次诉至最高人民法院,2017年8月27日,最高人民法院下达了《民事裁定书》,认为红日公司再审申请不符合《中华人民共和国民事诉讼法》,驳回广西红日东升投资有限公司的再审申请。现广西药用植物园已与南宁市中级人民法院执行局进一步协商,寻求强制执行“开发商”财产的途径。

下一步,我委将以这次审计为契机,一是进一步加强预算管理,提高预算编制的准确性,加强对中央、自治区补助市县项目资金的管理、分配和监督工作,提高资金的使用效益。二加强对卫生计生系统各单位的财务指导,加强财务人员的岗位培训,提升会计核算和财务管理水平,严格按有关规定进行账务处理,规范会计基础工作。三是加强对固定资产管理,对预算管理单位建设工程竣工验收和资产入账情况进行排查,督促有关单位及时办理建设工程项目竣工决算,及时入账,确保国有资产的安全、完整。四是严格执行政府采购制度,规范政府采购行为,对专用材料统一进行政府采购,加强对政府定点采购管理,确保财政资金规范、安全并高效使用。五是完善内部控制制度,加强内部监督,严格按预算列支费用,确保财政资金使用合规、高效。六是加大整改公开力度,对审计整改工作及整改结果在一定范围内进行公开,主动接受舆论和公众的监督,形成强大合力,继续推动审计整改落实到位,并取得实效。